原則:明確貨幣資金業(yè)務(wù)的審批人、審批權(quán)限、審批程序、審批責(zé)任和相關(guān)控制措施等。
一、支付申請(qǐng)。單位內(nèi)有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí)，經(jīng)辦人員應(yīng)提出貨幣資金支付申請(qǐng)，注明款項(xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容，并附有效經(jīng)濟(jì)合同或相關(guān)證明，報(bào)本部門負(fù)責(zé)人審核簽字。
二、支付審核。審核人應(yīng)嚴(yán)格遵守審批權(quán)限、審批程序規(guī)定。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)，對(duì)于重大貨幣資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)實(shí)行董事會(huì)決策和審批。
三、復(fù)核支付。出納崗位人員對(duì)批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請(qǐng)進(jìn)行復(fù)核。主要復(fù)核貨幣資金支付申請(qǐng)的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。?fù)核無誤后按規(guī)定辦理支付手續(xù)，及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。
四、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)認(rèn)真稽核有關(guān)收支項(xiàng)目的內(nèi)容是否與實(shí)際情況相符，是否超出開支標(biāo)準(zhǔn)和限額，經(jīng)辦手續(xù)是否齊全以及存在其他問題等內(nèi)容。對(duì)不符合規(guī)定的貨幣資金支付申請(qǐng)，應(yīng)及時(shí)予以糾正。